비 한정 스톡 옵션에 대한 세금 공제

비 정식 스톡 옵션 행사. 비 정식 스톡 옵션을 행사할 때 알아야 할 사항. 비 정식 스톡 옵션은 특정 가격으로 주식을 살 권리를 부여합니다. 귀하는 다음 조건에 따라 고용주에게 귀하의 고용주에게 통보 할 때 권리를 행사합니다. 옵션 계약 미 규정 스톡 옵션 행사의 정확한 세금 결과는 옵션 행사 방법에 따라 다르지만 일반적으로 운동시 거래 이익과 동등한 보상 수입을보고하게됩니다. 참고 여기에 설명 된 규칙은 주식이 주식을 수령 할 때 부여 받는다. 일반적으로 주식을 팔 수있는 제한없는 권리가있는 경우 주식이 양도되며 주식의 가치를 포기하지 않고 직장을 그만 둘 수있다. 주식이 가득한 경우 참조 주식을 행사할 때 기득권이 없다면 옵션, 구매 고용주 주식 및 섹션 83b 선거에 설명 된 제한된 주식에 대한 규칙을 적용하십시오. 옵션 행사의 거래 요소 는 행사일의 주식 가치와 주식에 대해 지불 한 금액의 차이입니다. 예를 들어 주식 1 주당 15 주에 1,000 주를 살 수있는 옵션이 있습니다. 한 번에 전체 옵션을 행사하는 경우 주식의 가치가 주당 40 달러 일 때, 바겐 세일 요소는 25,000 40,000 - 15,000입니다. 주식의 가치는 행사 일 현재 결정되어야합니다. 공개적으로 거래되는 주식의 경우, 그 날짜의 낮은보고 판매 비상장 기업의 경우, 가치는 다른 수단으로 결정되어야합니다. 아마도 회사 주식의 최근 비공개 거래 또는 회사의 전반적인 평가를 참조해야합니다. 소득에 대한 비싼 요소. 운동의 거래 요소 위의 예에서 회사가 25,000 달러의 현금 보너스를 지불 한 것처럼 소득 25,000을보고합니다. 귀하는 트레일을 할 수 없습니다 이 금액으로 자본 이득. 당신이 지불 할 세금 금액은 세금 브래킷에 따라 달라집니다 전체 금액은 30 브라켓에 빠지면, 예를 들어, 7,500 플러스 모든 주 또는 지방 소득세를 지불 할 것입니다. 큰 옵션을 행사하는 경우, 소득 중 일부는 평소보다 높은 세율을 적용 할 가능성이 높습니다. 가능하다면 사전에 집중해야하는 중요한 사항은이 소득을보고하고 세금을 납부해야한다는 것입니다. 주식 매각 사실상 현금을받지 못하면 옵션을 행사하기 위해 현금으로 돈을 지불했으나 여전히 국세청에 현금을 지불해야합니다. 옵션을 다루는 데있어 사전 계획이 중요합니다. 귀하가 옵션을 수령했을 때 종업원이나 종업원이었을 경우 회사는 귀하가 옵션을 행사할 때 보류해야합니다 물론 원천 징수 의무는 현금으로 충족되어야합니다 IRS는 주식을 허용하지 않습니다 회사가 처리 할 수있는 다양한 방법이 있습니다 원천 징수 원 nt 가장 일반적인 옵션은 옵션을 행사할 때 원천 징수 금액을 현금으로 지불하도록 요구하는 것입니다. 예를 들어 주당 40 달러의 가치가있는 주당 15 주에 1,000 주를 구매할 수있는 옵션을 행사할 수 있습니다. 주식의 행사 가격에 주당 및 연방 원천 징수 요건을 포함하여 15,000 원을 지불해야합니다. 지불 금액에는 연방 및 주 소득세 원천 징수 및 고용 세금의 종업원 분담이 포함되어야합니다. 소득세 원천 징수로 지불 된 금액은 크레딧이됩니다 연말에 소득 신고를 할 때 빚진 세금에 대해 원천 징수 금액을 반드시 충당 할만큼 충분히 커야합니다. 원천 징수를하더라도 4 월 15 일 세금이 부과 될 수 있습니다 옵션을 행사할 때, 원천 징수 금액은 실제 세금 부채의 산정에 불과하기 때문입니다. 귀하가 옵션을 부여하고 고용 된 회사의 직원이 아닌 경우 e 옵션을 받으면 원천 징수는 행사할 때 적용됩니다. W-2 대신 Form 1099-MISC로 소득을보고해야합니다. 이것은 서비스 보상입니다. 일반적으로이 소득은 자기 - 고용 세금 및 연방 및 주 소득세. 기본 및 보유 기간. 주식을 팔 때보고하는 이익 또는 손실의 정도를 결정하기 때문에 주식 기준을 추적하는 것이 중요합니다. 기준은 주식에 대해 지불 한 금액과 옵션을 행사할 때보고하는 소득 금액을 합한 금액과 같습니다. 사용했던 예에서는 주당 40 달러가됩니다. 나중에 주식을 45 주 동안 판매한다면 , 주식에 대해 주당 15 달러를 지불 했음에도 불구하고 귀하의 이익은 주당 5 달러가 될 것입니다. 이익은 보상 소득이 아닌 자본 이득 일 것입니다. 특히 증권법 하에서는 제한된 목적으로, 귀하가 옵션을 보유하고있는 기간 동안 ck 그러나이 규칙은 귀하가 주식을 판매 할 때 어떤 종류의 손익을 가지고 있는지를 다시 결정할 때 적용되지 않습니다. 옵션을 행사하여 주식을 구입 한 날짜부터 시작해야하며, 기타 장기간 자본 이득을 얻으려면 1 년 이상. 운동의 다른 방법. 위의 설명은 현금을 지불하여 비준 수 옵션을 행사했다고 가정합니다. 때때로 사용되는 옵션을 행사하는 두 가지 방법이 있습니다. 하나는 소위 현금없는 운동입니다. 옵션 다른 옵션은 옵션에 따라 행사 가격을 지불하기 위해 이미 보유하고있는 주식의 사용과 관련이 있습니다. 이러한 방법 및 세금 결과는 다음 페이지에 설명되어 있습니다. 비 정식화 된 주식 옵션. 비정규 화 된 비공식 주식 옵션의 결과. 내부 수익 법 제 83 항은 비재무 적 주식 옵션을 관리합니다. 비상주 주식 옵션은 특정 시점에서 귀하에게 경상적인 수입을 유발하고 고용주에게 보상 공제를 제공합니다 83 모든 비정 재고 스톡 옵션 거래에 영향을 미치는 두 가지 규칙을 포함합니다. 다음 상황에서 모든 주식 옵션은 기존 시장에서 활발하게 거래되지 않는 것으로 간주됩니다. Grant 1 83의 세금은 즉시 확정 될 수있는 공정성이있는 경우에만 비정 재고 스톡 옵션 부여에 적용됩니다 부여 시점의 시장 가격 비상장 주식 매입 선택권은 즉시 확정 될 수있는 공정한 시장 가격을 가지기 위해 4 가지 조건을 충족해야합니다. 옵션은 피투자 인이 양도 할 수 있습니다. 옵션은 피투자 인이 즉시 행사할 수 있습니다. 옵션 또는 기본 속성은 옵션의 가치에 중요한 영향을 미치는 제한 사항의 적용을받습니다. 옵션 특권의 공정한 시장 가치는 쉽게 확인할 수 있습니다. 따라서 옵션 특권의 가치 평가에는 기본 재산의 가치, 미래의 진로를 예측해야합니다 합리적인 정확성으로 수행하는 것이 종종 불가능합니다. 이 하나의 요구 사항만으로는 효과적으로 대부분의 옵션에 대한 보조금에서 공정한 시장 가치 상태 확인 가능. 위의 네 가지 조건이 충족된다고 가정 할 때 옵션에 대해 지불 된 금액을 제외한 공정 시장 가격은 보조금의 과세 연도에 과세되고 보상 소득으로 취급됩니다. 옵션의 행사시 세금이 부과되지 않습니다. 주식 매각시 자본 이득을 실현합니다. 매입 금액은 주식 기준에 따라 인하 된 판매 가격이 될 것입니다. 옵션의 행사 및 옵션 부여시 소득에 포함 된 금액 양성 면제 2 조 83의 조세는 옵션이 비공개 주식 선택권 행사에서 즉시 확정 될만큼 공정한 시장 가격을 가지지 않는 경우에만 부동산의 양도에 적용됩니다 보조금 처리 보조금을 수령 한 날에는 과세 대상 행사가 없습니다. 옵션을 행사할 때 기본 재산이 제한되지 않으면 보상 소득은 다음과 같이 계산됩니다. 부여 일 현재의 공정한 시장 가격과 보조금의 교부 일자 보조금의 시점에 과세되지 않는 효과는 자본 이득이 아닌 보상 소득으로 간주된다. 옵션 교부금과 운동 사이의 옵션 주식을 판매 할 때, 주식의 기초는 운동 가격에 운동 가격의 합을 더한 금액과 운동시 경상 소득에 포함 된 금액을 합한 것과 같습니다. 기본 재산이 운동시 제한되면, 과세 대상을 연기합니다 제한 조치가 끝날 때까지 옵션 행사와 관련하여. 그러나 재산 양도 후 30 일 이내에 83b 선거를 할 수 있습니다. 이것은 기본적으로 행사시 과세 대상 행사를 마감하고 거래에서 발생한 경상 이익을 부동산이 공정한 시장 가격과 부동산에 지불 된 금액 사이에서 이전 된 날짜 이전 날짜 이후 부동산에 대한 감사는 c 근로자 소득 포함이 끝나는 해에 고용주가 공제를받을 것입니다. 예를 들어 고용주가 고용주와 직원으로 끝나는 고용주의 연도 중 1 년 동안 공제가 허용됩니다 종업원의 해가 끝나는 고용주의 연도와 동일한 과세 연도 또는 2를 사용합니다. 즉, 종업원과 고용주가 서로 다른 과세 연도를 사용할 경우 일반적으로 고용주의 공제액은 종업원이 경상 소득에 포함하는 금액과 동일하지만, 고용주의 공제는 특정 경우에 제한 될 수 있습니다. 위의 두 가지 규칙 모두에서, 83 거래에서 취득한 재산의 보유 기간은 재산이 보상 소득으로 과세 대상이되는 날로부터 시작됩니다. 최대 다음의 최대 한계 세율이 현재 적용됩니다. 한계 세율 12 개월 이하 .12 개월 초과 .83 세 미만의 비정 재고 스톡 옵션 거래에서 발생하는 소득은 목적을위한 임금 수령을 촉발시킨다. 원천 징수 세 고용 세금을 납부하고 소득세를 원천 징수하는 의무는 일반적으로 고용주에게 귀속됩니다. 고용주는 FICA, 메디 케어 및 기타 현금 보상에서 원천 징수하는 것보다 더 많이 보류 할 것입니다. 자주 묻는 질문. Q1 비공식적 인 옵션으로 인해 연방 소득세가 부과됩니다. A1 일반적으로, 아니요. 그러나 옵션에 보조금 시점에 즉시 확인할 수있는 공정 시장 가격이있는 경우 대답은 예입니다. Q2 비공식 옵션을 행사하면 연방 소득이 발생합니다 보조금을 수령 한 날에 시장 가격이 쉽지 않은 경우 나에게 세금 채무를 지불해야합니다. A2 일반적으로 비 귀착 옵션을 행사 한 연도의 경상 소득을 인정할 것입니다. 경상 소득 금액은 초과분과 같습니다 ii. 행사 일에 행사 된 주식의 공정한 시장 가치 ii. 해당 주식에 대해 지불 된 행사 가격 ii. 고용주는 귀하의 W-2 또는 귀하가 직원이 아닌 경우 양식 1099에 기입하십시오. 귀하는이 소득에 적용되는 세금 원천 징수 요건을 충족해야합니다. Q3 비공식 옵션으로 구매 한 주식이 귀하가 비공개 옵션을 통해 구매 한 주식이 몰수의 실질적인 위험에 처할 때가 있습니다. 예를 들어, 회사는 주식 매각 전에 서비스 종료시 원래의 행사 가격으로 해당 주식을 환매 할 권리가 있습니다. 귀하는 상실의 실질적인 위험입니다. 귀하는 운동시 과세 대상 소득을 인정하지 않을 것입니다. 회사가 환매 권리를 상실한 경우, 공정한 시장 가치를 초과하는 금액 그 주식이 주식에 대해 지불 된 행사 가격을 초과하는 날 현재의 주식의 양도 귀하가 상당한 손실을 입을 가능성이있는 주식을 구매할 경우, 제 83 조 b. 행사시 수입을 인정하는 경우 Section 83 b 선거가 이루어진 경우, 과세 거래에서 그러한 주식을 판매하거나 양도 할 때까지 주식에 대한 추가 수입을 인정하지 않습니다. Q4.Q4 무엇을 참조하십시오 섹션 83 b 선거를 실시하는 효과입니다. A4 상당한 몰수 위험에 처한 주식을 구매하는 경우, 83 b 항에 따라 운동 연도의 경상 이익을 인식 할 수 있습니다. 경상 소득 금액은 i 행사일에 구입 한 주식의 공정한 시장 가격 ii. 주식에 지급 된 행사 가격 ii. 구입 한 주식의 공정한 시장 가치는 주식이 실권의 실질적인 위험에 노출되지 않는 것처럼 결정됩니다. 제 83 항 b 선거에 따라, 모기지 위험이 이후에 상실된 경우 추가 수입을 인정하지 않습니다. 귀하는 Section 83 b 선거를 30 일 이내에 30 일 이내에 국세청에 제출해야합니다 옵션이 행사 된 날짜 및 해당 선거로 인한 경상 소득에 대해서는 적용 가능한 세금 보류 요건이 적용됩니다. Q5 제 83 항 b 조 선거에는 어떤 정보가 포함되어야합니까? A5 선거는 서면으로 2 부 성명서를 제출 한 국세청 서비스 센터에서 성명서를 제출하십시오 - 선거 당시와 재산이 양도 된 과세 연도에 대한 세금 신고서를 제출하십시오. 또한 고용주에게 서면 진술서 사본을 제공해야합니다. 귀하가 서비스를 수행 한 사람 제 83 항 선거에는 다음 정보가 포함되어야합니다. 귀하의 이름, 주소 및 식별 번호 사회 보장 번호. 선거가 진행되는 각 재산의 설명. 재산이 있었던 날짜 또는 날짜 이전 된 과세 연도. 재산에 대한 제한 또는 제한의 성격. 휴식을 고려하지 않고 결정된 재산의 공정한 시장 가치 부동산에 대한 대가 지불 금액 및 필요한 사본이 제공되었음을 입증합니다. Q6 비공식 옵션으로 취득한 주식을 판매 할 때 추가 소득을 인정합니까? A6 예 그러한 주식의 매각과 관련하여 실현 된 금액이 취득과 관련하여 경상 이익을 인식 한 시점의 공정한 시장 가치를 초과하는만큼 자본 이득을 인식 할 것입니다. 자본 손실은 매각시 실현 된 금액이 그러한 공정한 시장 가치보다 작다 처분 이전에 1 년 이상 주식을 보유하는 경우 장기 손익이 발생할 것입니다. 보유 기간은 일반적으로 비공식 옵션 행사시 시작됩니다. 실질적인 몰수 위험을 감안할 때, 자본 이득 보유 기간은 주식이 몰수 위험으로부터 자유로울 때 나, 제 83 조의 선거가 또는 ii 귀하가 행사 날짜로부터 30 일 이내에 섹션 83 b 선거를 제출하는 경우 옵션이 행사 될 때. Q7 고용주에 대한 연방 세금 결과는 무엇입니까? A7 고용주 근로자의 소득 포함이 끝나는 해에 공제를받을 것입니다. 예를 들어, 공제는 고용인이 1 년으로 끝나는 고용주의 연도, 즉 고용주와 고용인이 동일한 과세 연도를 사용하거나 직원의 해가 끝나는 고용주의 연도 즉, 근로자와 고용주가 서로 다른 과세 연도를 사용하는 경우 일반적으로 고용인의 공제액은 근로자가 경상 소득에 포함하는 금액과 동일하지만 특정 고용주의 공제액이 제한 될 수 있습니다 상황 공제가 실질적인 몰수 위험에 처한 주식에 대해 행사 된 비표준 옵션에 기인하는 경우 제 83 조 b 항의 선거가 없으면 공제가 허용되지 않을 때까지 공제가 허용되지 않는다. 귀하의 비정규 옵션에 따라 취득한 주식에 대하여 경상 이익을 인식하는 역년의 마지막 날을 포함하는 고용주의 회계 연도 (axable year). 모든 원본 항목 1999-2016 Dana S Beane Company, PC All Rights Reserved 이 문서의 사용과 관련한 질문은 우리의 면책 조항을 읽으십시오. Dana S Beane Company, PC의 편집 내용 또는 인쇄물 또는 판촉물을 인용 할 경우, Dana S Beane Company, PC는 귀하가 인용 된 자료를 제출해야하며 귀하가 Dana S Beane Company, 귀하가 컨텍스트에서 그것을 사용할 것이라는 진술서, 정확한 견적을 기재하고, Dana S Beane Company, PC를 출처로 밝히는 계약서에 서명하십시오. 귀하가 귀하의 지불금으로 주식을 구입할 수있는 옵션을 받으면 귀하가 옵션을받을 때, 옵션을 행사할 때, 또는 귀하가 옵션을 행사할 때받은 옵션 또는 주식을 처분 할 때 소득을 가질 수 있습니다. 스톡 옵션에는 두 가지 유형이 있습니다. 옵션 종업원 주식 매입 계획 또는 인센티브 스톡 옵션 인 ISO 계획에 따라 부여 된 주식 선택권은 법정 스톡 옵션입니다. 종업원 주식 매입 계획이나 ISO 계획에 따라 부여되지 않는 스톡 옵션은 비재무 주식 선택입니다. 보조를 위해 간행물 525 과세 및 비양광 소득 귀하가 법정 또는 비기업 스톡 옵션을 부여 받았는지 여부를 결정할 때. Statutory Stock Options. 귀하의 고용주가 법정 스톡 옵션을 부여하면 일반적으로 옵션을 받거나 행사할 때 총소득을 포함하지 않습니다. 자세한 내용은 양식 6251 지침을 참조하십시오 옵션을 행사하여 구입 한 재고를 판매 할 때 과세 대상 소득 또는 공제액이 발생할 경우 일반적으로이 금액을 자본으로 간주합니다 이익 또는 손실 그러나 특별한 보유 기간 요구 사항을 충족시키지 않으면 판매 수입을 경상 소득으로 처리해야합니다 주식 처분에 대한 손익을 결정할 때 주식 기준으로 임금으로 간주되는 금액을 더한다. 스톡 옵션의 유형에 대한 구체적인 내용과 소득 신고시기에 관한 규칙 525를 참조한다. 인센티브 스톡 옵션 - 인센티브 스톡 옵션 - ISO를 행사 한 후, 귀하는 고용주로부터 양식 3921 PDF, 섹션 422에 따른 인센티브 스톡 옵션의 행사를 수령해야합니다. 이 양식은 다음과 같은 중요한 날짜와 가치를보고합니다. 해당되는 경우 정확한 수익금 및 경상 이익을 결정하십시오. 종업원 주식 매입 계획 - 종업원 주식 매입 계획에 따라 부여 된 옵션을 행사하여 취득한 주식을 처음 양도 또는 매각 한 후에는 고용주로부터 양식 3922 PDF, 섹션 423에 의거 한 직원 주식 구매 계획을 통해 구입 한 재고 이전이 양식은 귀하의 반환시보고해야 할 자본 및 경상 이익의 정확한 금액. 비공식 스톡 옵션. 귀하의 고용주가 비정규 스톡 옵션을 부여하는 경우, 포함 할 수입 금액 및 포함 할 시간은 옵션의 공정한 시장 가치 쉽게 결정할 수 있습니다. 공정한 시장 가격 - 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수있는 다른 상황에 대해서는 옵션 525의 공정 시장 가치를 쉽게 결정할 수 있습니다. 쉽게 결정할 수있는 공정 시장 가격을 가진 옵션에 대한 수익을보고해야 할 때를 결정하는 규칙을 포함합니다. 쉽게 결정할 수있는 공정한 시장 가격 - 대부분의 비거견 옵션에는 쉽게 결정 가능한 공정 시장 가격이 없습니다. 쉽게 결정할 수없는 비표준 옵션 공정한 시장 가치, 옵션이 부여 될 때 과세 대상이 없지만 공정한 시장 가치를 소득에 포함시켜야합니다 옵션 행사를 통해 얻은 주식을 판매 할 때 과세 소득 또는 공제 금액이 있음 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다 특정 정보 및 보고 요구 사항은 발행물 525.Page를 참조하십시오. 2017 년 2 월 17 일 최종 검토 또는 업데이트 됨.